別讓贈與稅吃掉您的畢生積蓄！
醫師資產傳承最常見的3大錯誤與解決方案
身為醫師，您將大半生的心力奉獻給專業與病患，辛苦積累的財富不僅是個人成就的證明，更是希望能福澤家人的基石；當考慮將資產傳承給下一代時，許多人的心中難免會浮現對於高額稅負以及自身退休規劃的擔憂。
事實上，許多高資產人士在傳承規劃上，常因一時的誤解或僅是「憑感覺」操作，而犯下代價高昂的錯誤。本文將為您剖析醫師在贈與「不動產」與「股票」時，最常見的三大錯誤，並提供清晰的解決方案，幫助您守護畢生積蓄、實現圓滿傳承。
一、 錯誤一：忽略「年度免稅額」，一次性大筆贈與股票
- 常見情境
王醫師事業有成、累積了數千萬的股票資產，看到子女成家立業，他決定一次性贈與價值1,000萬元的股票給兒子以作為創業基金。他心想：「反正遲早要給，一次給完最乾脆！」
- 潛在後果
這個看似乾脆的動作卻會立即觸發高額的贈與稅！根據現行法規，每人每年的贈與稅免稅額為244萬元，王醫師一次性贈與1,000萬，扣除免稅額後仍有756萬元（1,000萬 – 244萬）的贈與淨額，需繳納10%的贈與稅，也就是 75.6萬元。
這筆錢，本來是可以完全省下來的。
- 解決方案
最聰明的贈與方式是善用「夫妻」與「年度」的雙重槓桿，將大額資產分年、分批移轉，並善用夫妻雙方的免稅額度。
- 正確做法
王醫師與其配偶，可以在今年底前，各自贈與244萬元（合計488萬元）的股票給兒子，完全免稅；隔年再各自贈與244萬元（合計488萬元），而剩餘的24萬元則可在第三年輕鬆完成。
- 最終結果：
透過三年的時間規劃，王醫師不僅將1,000萬元的資產順利移轉，更讓原本高達75.6萬元的贈與稅，降至0元。
二、 錯誤二：直接贈與「不動產」，為子女埋下未來的稅務地雷
- 常見情境：
李醫師名下有一間多年前以1,000萬元購入的住宅，現已增值至市價3,000萬元。他想直接將房子過戶給女兒，並聽說贈與不動產是以遠低於市價的「土地公告現值」及「房屋評定現值」（假設合計為500萬元）來計算贈與稅，感覺非常划算。
- 潛在後果
這個規劃看似聰明，然而這也為子女未來埋下了一個巨大的稅務陷阱，在試算之前，我們需要先了解「房地合一稅2.0」的一個核心概念：稅率會隨著您持有房產的時間長短而變化，持有越久，稅率越低。
了解了這個規則後，我們就能看懂陷阱在哪裡。當女兒受贈取得這間房子時，她未來出售的「取得成本」，在稅法上認定的就是這個極低的500萬元。
- 稅負試算：
- 情境A（先贈與，子女後出售）：
- 李醫師付的贈與稅： (500萬 – 244萬) × 10% = 25.6萬元。
- 女兒未來出售時要付的房地合一稅： 假設女兒在持有3年後，以3,000萬元市價出售，她的持有期間短，適用35%的高稅率。其帳面獲利高達2,500萬元 (3,000萬 – 500萬)，需繳納875萬元的房地合一稅 (2,500萬 × 35%)。
- 家族總稅負：25.6萬 + 875萬 = 900.6萬元。
- 情境A（先贈與，子女後出售）：
- 解決方案：
- 方案一（稅負最優）：由醫師本人出售，再將現金分年贈與
- 稅負試算：
- 李醫師付的房地合一稅： 他的獲利為2,000萬元（出售市價3,000萬 – 購入成本1,000萬）。由於他持有房產已超過10年，因此適用15%的最低稅率，需繳納的房地合一稅為 300萬元（2,000萬 × 15%）。
- 贈與稅： 李醫師售屋後取得的現金2,700萬元（3,000萬 – 300萬），可透過與配偶兩人運用每年的贈與免稅額度，在幾年內合法移轉給女兒，贈與稅為 0元。
- 家族總稅負：300萬元。
- 稅負試算：
- 方案二（若堅持移轉特定房產）：規劃「買賣」，而非「贈與」
- 操作方式： 李醫師將房子以市價3,000萬元「賣」給女兒。女兒購屋的資金，則由李醫師與配偶運用每年的贈與免稅額，分年贈與現金給女兒來支付。
- 優點： 透過這個方式，女兒是以市價3,000萬元取得房產，未來若出售，房地合一稅的計算成本被墊高，稅負將大幅降低，而贈與現金的過程也在免稅額內完成。
三、 錯誤三：資產全數送出，忘了為自己的退休生活留後路
- 常見情境
張醫師愛子心切，看到子女有購屋或創業需求，便傾其所有，將大部分的股票與現金都贈與出去。這個決定，往往觸及了許多醫師的第二個核心痛點，也就是贈與後可能影響到自己的退休生活。
- 潛在後果
失去財務自主權，無法應對未來風險 許多人忽略了未來通膨、自身醫療（如長照費用）以及維持生活品質所需的高額開銷。過早、過度地將資產移轉出去，可能讓自己陷入晚年財務窘迫的困境。
- 解決方案
運用「信託」，兼顧「贈與」與「安養」 「贈與信託」是一個能同時滿足「照顧子女」與「保障自己」的強大工具。
- 操作方式
您可以將一筆資產（如股票或現金）成立一個信託。在信託契約中，您可以明確約定：
- 保障自己： 信託資產每年必須優先支付您與配偶的生活費、醫療費至終老。
- 照顧子女： 在滿足您自身需求後，剩餘的資產才依照您設定的條件（如：子女結婚、創業或年滿30歲時），分期、分批地支付給子女。
- 信託的優點：
- 保留控制權： 避免子女一次性拿到大筆資產後揮霍殆盡。
- 確保退休無虞： 將自己的安養需求，用具有法律效力的信託契約保護起來。
- 實現贈與目的： 仍在生前就完成了資產的贈與規劃，只是加上了保障與控制的「安全閥」。
規劃您的傳承藍圖：從今天開始
您的資產傳承計畫是否也面臨著同樣的挑戰？
錯誤的規劃不僅會侵蝕您辛苦的成果，更可能影響您安穩的退休生活！千萬別讓稅負成為親情的負擔。
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